對企業(yè)內部審計工作開展調研與指導

出臺加強內部審計工作實施意見

加強對內部審計工作指導監(jiān)督

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各地審計機關多措并舉

推動內審工作更高質量發(fā)展

開展調研指導

湖北省武漢市審計局以全面執(zhí)行全市內部審計統(tǒng)計調查制度為切入點，對市農(nóng)科院、市衛(wèi)健委、市水務局、文投集團等單位開展調研指導。詳細了解各單位內部審計組織架構及管理機制、制度建設、審計職責履行、審計項目開展以及審計整改成果等情況，與各單位就內部審計工作開展過程中遇到的疑難問題進行深入溝通、細致講解，對進一步完善內部審計機構獨立設置、繼續(xù)強化內審工作監(jiān)督職能、優(yōu)化審計制度流程、推動內審工作爭先創(chuàng)優(yōu)等方面提出了具體工作要求和建議，對加強下屬單位審計監(jiān)督，提升內部審計質效及落實整改工作給予跟蹤指導。

江蘇省南京市溧水區(qū)審計局對全區(qū)國有企業(yè)內部審計工作開展調研與指導。根據(jù)國有企業(yè)自身狀況，指導內審工作聚焦資產(chǎn)質量、經(jīng)營狀況、融資擔保、債務管控等方面的問題，多重點深層次提出針對性建議。調研全區(qū)國有企業(yè)經(jīng)營風險防范專項審計調查開展情況，協(xié)調相關部門配合審計工作，為內審人員解析實施方案內容和取證工作要點及注意事項。

廣東省廣州花都區(qū)審計局常態(tài)化開展鎮(zhèn)街財務管理和內部審計工作監(jiān)督指導力度。通過走訪調研、問卷調查、統(tǒng)計摸底等方式，全面摸查全區(qū)內審人員配置情況，采取現(xiàn)場指導、業(yè)務交流、集中培訓和以審代訓等方式提升內審人員素質。將相關單位年度內部審計計劃的制訂、審計實施方案和審計報告的編寫、問題定性處理、問題整改、結果分析運用等納入內審工作監(jiān)督評價范圍，推動內部審計工作制度化、規(guī)范化開展。

強化制度建設

內蒙古自治區(qū)委員會審計委員會出臺《關于加強內部審計工作的實施意見》，聚焦重大決策部署，著力推動政策措施落地生效，聚焦經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益，著力發(fā)揮績效審計作用，聚焦保障和改善民生，著力維護人民群眾根本利益，聚焦生態(tài)保護和綠色發(fā)展，著力促進生態(tài)文明建設，聚焦風險隱患，著力維護經(jīng)濟安全，聚焦規(guī)范權力運行，著力推動經(jīng)濟責任審計工作落到實處的工作任務，充分發(fā)揮內部審計在新時代審計監(jiān)督體系中的重要作用，推動內部審計高質量發(fā)展。

四川省審計廳會同省衛(wèi)生健康委、省中醫(yī)藥局聯(lián)合印發(fā)《關于進一步加強和改進全省衛(wèi)生健康系統(tǒng)內部審計工作的通知》。要求準確把握內部審計權責邊界，厘清理順職能職責，調整糾正內部審計與財務管理、建設項目、經(jīng)營管理等崗位混崗混責情況。牢固樹立審計質量是內部審計生命線意識，進一步建立健全內部審計制度，加強內部審計項目管理和社會審計機構參與審計項目的質量控制。建立健全審計整改和成果運用機制，推動內部審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督、財務監(jiān)督、干部監(jiān)督等多種監(jiān)督同頻共振、同向發(fā)力，形成監(jiān)督合力。

寧夏自治區(qū)審計廳制定《關于進一步加強和改進內部審計指導監(jiān)督工作的實施意見》。要求加強規(guī)范性指導監(jiān)督，督促被審計單位建立健全內部審計制度，完善內部審計工作領導機制，建立內部審計工作全覆蓋機制；指導被審計單位樹立科學審計理念，統(tǒng)籌安排審計計劃，建立審計成果運用機制，積極推行研究型審計；加強對內部審計人員的業(yè)務指導；加強對行業(yè)自律性組織的指導監(jiān)督。

江蘇省徐州市審計局出臺《內部審計人員“以審代訓”管理辦法》?！耙詫彺枴比藛T在參訓期間由市審計局和選派單位雙重管理，現(xiàn)場審計前審計組對“以審代訓”人員進行政治和業(yè)務知識培訓，現(xiàn)場審計中審計骨干作為結對導師、指導“以審代訓”人員做好審計事項核查、取證和工作底稿編制等工作，現(xiàn)場審計結束后“以審代訓”人員將工作期間形成的全部審計資料清理移交。建立評價機制，市審計局相關業(yè)務部門對“以審代訓”人員在參訓期間的綜合表現(xiàn)進行書面評價，反饋給選派單位，作為“以審代訓”人員年度考核的參考依據(jù)之一。

四川省綿陽市審計局與市國資委聯(lián)合出臺《關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)內部審計監(jiān)督工作的實施意見》。明確市屬監(jiān)管企業(yè)黨委、董事會直接領導內部審計工作，建立由集團總部統(tǒng)一管控的“上審下”內部審計管理體制，建立完善出資人檢查評估工作機制和內部審計結果運用、內部審計人員考核評價機制，持續(xù)構建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內部審計制度體系。

全面提高指導監(jiān)督水平

甘肅省審計廳多措并舉加強對內部審計工作的指導監(jiān)督，促進各部門各單位完善內部治理、提升發(fā)展質量，推動內部審計工作從側重“有沒有”向“好不好”“優(yōu)不優(yōu)”發(fā)展，從查錯糾弊的傳統(tǒng)職能向推動單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化發(fā)展，從單一的內部監(jiān)督力量向與國家審計、社會審計形成監(jiān)督合力發(fā)展。

北京市審計局聯(lián)合國資、教育、衛(wèi)生等行業(yè)主管部門開展理論研究、現(xiàn)場調研、專題講座，指導其研究制定內部審計工作規(guī)范。聚焦內審工作問題突出的單位，督促其建立健全內部審計制度，落實單位主要負責人全面負責內審工作的要求。結合經(jīng)責審計項目，將被審單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況等納入監(jiān)督和評價范圍，使監(jiān)督常態(tài)化。

江蘇省南京市審計局先后對全市1900家行政事業(yè)單位、1220家企業(yè)及100家其他單位進行調查統(tǒng)計，指導和督促設立獨立內部審計機構、配備專職內部審計人員。緊扣經(jīng)濟社會發(fā)展大局，引導全市內部審計由傳統(tǒng)財務審計向政策跟蹤審計、績效審計等多類型審計發(fā)展，由單一揭示合規(guī)性問題的審計形式向推動完善治理、強化內部控制、實現(xiàn)更高目標相結合的管理型審計發(fā)展，更加關注資金使用效果、項目實施效率等方面。

黑龍江省大慶市審計局組織35家黨政機關、企事業(yè)單位、社會團體報送年度內部審計備案資料，及時完善被審計單位內審信息資料庫。開展綜合分析研判，總結歸納全市內部審計工作中具有普遍性、典型性、傾向性的問題或特征，推廣成功經(jīng)驗，有針對性地指導推動全市各單位內部審計工作。