對企業(yè)內(nèi)部審計工作開展調(diào)研與指導(dǎo)

出臺加強內(nèi)部審計工作實施意見

加強對內(nèi)部審計工作指導(dǎo)監(jiān)督

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各地審計機關(guān)多措并舉

推動內(nèi)審工作更高質(zhì)量發(fā)展

開展調(diào)研指導(dǎo)

湖北省武漢市審計局以全面執(zhí)行全市內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查制度為切入點，對市農(nóng)科院、市衛(wèi)健委、市水務(wù)局、文投集團等單位開展調(diào)研指導(dǎo)。詳細了解各單位內(nèi)部審計組織架構(gòu)及管理機制、制度建設(shè)、審計職責(zé)履行、審計項目開展以及審計整改成果等情況，與各單位就內(nèi)部審計工作開展過程中遇到的疑難問題進行深入溝通、細致講解，對進一步完善內(nèi)部審計機構(gòu)獨立設(shè)置、繼續(xù)強化內(nèi)審工作監(jiān)督職能、優(yōu)化審計制度流程、推動內(nèi)審工作爭先創(chuàng)優(yōu)等方面提出了具體工作要求和建議，對加強下屬單位審計監(jiān)督，提升內(nèi)部審計質(zhì)效及落實整改工作給予跟蹤指導(dǎo)。

江蘇省南京市溧水區(qū)審計局對全區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計工作開展調(diào)研與指導(dǎo)。根據(jù)國有企業(yè)自身狀況，指導(dǎo)內(nèi)審工作聚焦資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、融資擔(dān)保、債務(wù)管控等方面的問題，多重點深層次提出針對性建議。調(diào)研全區(qū)國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范專項審計調(diào)查開展情況，協(xié)調(diào)相關(guān)部門配合審計工作，為內(nèi)審人員解析實施方案內(nèi)容和取證工作要點及注意事項。

廣東省廣州花都區(qū)審計局常態(tài)化開展鎮(zhèn)街財務(wù)管理和內(nèi)部審計工作監(jiān)督指導(dǎo)力度。通過走訪調(diào)研、問卷調(diào)查、統(tǒng)計摸底等方式，全面摸查全區(qū)內(nèi)審人員配置情況，采取現(xiàn)場指導(dǎo)、業(yè)務(wù)交流、集中培訓(xùn)和以審代訓(xùn)等方式提升內(nèi)審人員素質(zhì)。將相關(guān)單位年度內(nèi)部審計計劃的制訂、審計實施方案和審計報告的編寫、問題定性處理、問題整改、結(jié)果分析運用等納入內(nèi)審工作監(jiān)督評價范圍，推動內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化開展。

強化制度建設(shè)

內(nèi)蒙古自治區(qū)委員會審計委員會出臺《關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的實施意見》，聚焦重大決策部署，著力推動政策措施落地生效，聚焦經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益，著力發(fā)揮績效審計作用，聚焦保障和改善民生，著力維護人民群眾根本利益，聚焦生態(tài)保護和綠色發(fā)展，著力促進生態(tài)文明建設(shè)，聚焦風(fēng)險隱患，著力維護經(jīng)濟安全，聚焦規(guī)范權(quán)力運行，著力推動經(jīng)濟責(zé)任審計工作落到實處的工作任務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在新時代審計監(jiān)督體系中的重要作用，推動內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展。

四川省審計廳會同省衛(wèi)生健康委、省中醫(yī)藥局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進一步加強和改進全省衛(wèi)生健康系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的通知》。要求準確把握內(nèi)部審計權(quán)責(zé)邊界，厘清理順職能職責(zé)，調(diào)整糾正內(nèi)部審計與財務(wù)管理、建設(shè)項目、經(jīng)營管理等崗位混崗混責(zé)情況。牢固樹立審計質(zhì)量是內(nèi)部審計生命線意識，進一步建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計項目管理和社會審計機構(gòu)參與審計項目的質(zhì)量控制。建立健全審計整改和成果運用機制，推動內(nèi)部審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、干部監(jiān)督等多種監(jiān)督同頻共振、同向發(fā)力，形成監(jiān)督合力。

寧夏自治區(qū)審計廳制定《關(guān)于進一步加強和改進內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督工作的實施意見》。要求加強規(guī)范性指導(dǎo)監(jiān)督，督促被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)機制，建立內(nèi)部審計工作全覆蓋機制；指導(dǎo)被審計單位樹立科學(xué)審計理念，統(tǒng)籌安排審計計劃，建立審計成果運用機制，積極推行研究型審計；加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；加強對行業(yè)自律性組織的指導(dǎo)監(jiān)督。

江蘇省徐州市審計局出臺《內(nèi)部審計人員“以審代訓(xùn)”管理辦法》?！耙詫彺?xùn)”人員在參訓(xùn)期間由市審計局和選派單位雙重管理，現(xiàn)場審計前審計組對“以審代訓(xùn)”人員進行政治和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，現(xiàn)場審計中審計骨干作為結(jié)對導(dǎo)師、指導(dǎo)“以審代訓(xùn)”人員做好審計事項核查、取證和工作底稿編制等工作，現(xiàn)場審計結(jié)束后“以審代訓(xùn)”人員將工作期間形成的全部審計資料清理移交。建立評價機制，市審計局相關(guān)業(yè)務(wù)部門對“以審代訓(xùn)”人員在參訓(xùn)期間的綜合表現(xiàn)進行書面評價，反饋給選派單位，作為“以審代訓(xùn)”人員年度考核的參考依據(jù)之一。

四川省綿陽市審計局與市國資委聯(lián)合出臺《關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》。明確市屬監(jiān)管企業(yè)黨委、董事會直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，建立由集團總部統(tǒng)一管控的“上審下”內(nèi)部審計管理體制，建立完善出資人檢查評估工作機制和內(nèi)部審計結(jié)果運用、內(nèi)部審計人員考核評價機制，持續(xù)構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系。

全面提高指導(dǎo)監(jiān)督水平

甘肅省審計廳多措并舉加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)監(jiān)督，促進各部門各單位完善內(nèi)部治理、提升發(fā)展質(zhì)量，推動內(nèi)部審計工作從側(cè)重“有沒有”向“好不好”“優(yōu)不優(yōu)”發(fā)展，從查錯糾弊的傳統(tǒng)職能向推動單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化發(fā)展，從單一的內(nèi)部監(jiān)督力量向與國家審計、社會審計形成監(jiān)督合力發(fā)展。

北京市審計局聯(lián)合國資、教育、衛(wèi)生等行業(yè)主管部門開展理論研究、現(xiàn)場調(diào)研、專題講座，指導(dǎo)其研究制定內(nèi)部審計工作規(guī)范。聚焦內(nèi)審工作問題突出的單位，督促其建立健全內(nèi)部審計制度，落實單位主要負責(zé)人全面負責(zé)內(nèi)審工作的要求。結(jié)合經(jīng)責(zé)審計項目，將被審單位內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計工作開展情況等納入監(jiān)督和評價范圍，使監(jiān)督常態(tài)化。

江蘇省南京市審計局先后對全市1900家行政事業(yè)單位、1220家企業(yè)及100家其他單位進行調(diào)查統(tǒng)計，指導(dǎo)和督促設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)、配備專職內(nèi)部審計人員。緊扣經(jīng)濟社會發(fā)展大局，引導(dǎo)全市內(nèi)部審計由傳統(tǒng)財務(wù)審計向政策跟蹤審計、績效審計等多類型審計發(fā)展，由單一揭示合規(guī)性問題的審計形式向推動完善治理、強化內(nèi)部控制、實現(xiàn)更高目標相結(jié)合的管理型審計發(fā)展，更加關(guān)注資金使用效果、項目實施效率等方面。

黑龍江省大慶市審計局組織35家黨政機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體報送年度內(nèi)部審計備案資料，及時完善被審計單位內(nèi)審信息資料庫。開展綜合分析研判，總結(jié)歸納全市內(nèi)部審計工作中具有普遍性、典型性、傾向性的問題或特征，推廣成功經(jīng)驗，有針對性地指導(dǎo)推動全市各單位內(nèi)部審計工作。