財(cái)政部公布《關(guān)于政協(xié)十三屆全國委員會(huì)第三次會(huì)議第1670號(hào)（財(cái)稅金融類193號(hào)）提案答復(fù)的函》。財(cái)政部對(duì)秦榮生委員提出的《關(guān)于在上市公司中實(shí)施遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的提案》的答復(fù)，下一步將會(huì)同有關(guān)部門，在制定準(zhǔn)則、提升監(jiān)管信息化水平等方面深入研究，在指導(dǎo)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)信息化建設(shè)、推動(dòng)有關(guān)部門出臺(tái)配套制度、培養(yǎng)復(fù)合型人才，在條件具備的情況下適時(shí)推廣遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

以下為答復(fù)原文：

財(cái)政部關(guān)于政協(xié)十三屆全國委員會(huì)第三次會(huì)議第1670號(hào)（財(cái)稅金融類193號(hào)）提案答復(fù)的函

財(cái)會(huì)函〔2020〕第8號(hào)

秦榮生委員：

您提出的《關(guān)于在上市公司中實(shí)施遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的提案》（以下簡(jiǎn)稱《提案》）收悉,現(xiàn)答復(fù)如下：

我們贊同您提出的在上市公司實(shí)施遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的基本思路，您的很多具體建議，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)完善審計(jì)方法，進(jìn)一步提升服務(wù)資本市場(chǎng)的能力和水平，提高上市公司信息披露質(zhì)量都具有積極意義。但當(dāng)前遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)在實(shí)踐中處于起步階段，存在較大局限性，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)研究，審慎推進(jìn)實(shí)施。

一、財(cái)政部非常重視遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)理論研究和方法應(yīng)用

財(cái)政部與時(shí)俱進(jìn)加強(qiáng)對(duì)包括信息系統(tǒng)審計(jì)或與遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)有關(guān)的審計(jì)理論、準(zhǔn)則、技術(shù)的研究與指導(dǎo)。一是修訂中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則并制定相關(guān)操作指引，以指導(dǎo)和規(guī)范事務(wù)所遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的開展，尤其是新冠肺炎疫情期間及時(shí)出臺(tái)指導(dǎo)意見，對(duì)事務(wù)所采用遠(yuǎn)程審計(jì)提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并提出針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施；二是會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)等單位推進(jìn)銀行函證數(shù)字化工作，支持有關(guān)事務(wù)所研究出版《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)信息系統(tǒng)的考慮》等著作；三是加強(qiáng)對(duì)行業(yè)內(nèi)信息技術(shù)人才的培養(yǎng)，開設(shè)了信息化戰(zhàn)略方向行業(yè)高端人才培訓(xùn)班等。

目前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已在部分信息系統(tǒng)建設(shè)較成熟的上市公司的年報(bào)審計(jì)中，通過信息技術(shù)手段對(duì)接公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，獲取必要的審計(jì)證據(jù)。尤其是在新冠肺炎疫情期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已采用遠(yuǎn)程方式執(zhí)行部分審計(jì)程序，有效保障了2019年度上市公司年報(bào)審計(jì)工作按時(shí)完成。

二、財(cái)政部將會(huì)同證監(jiān)會(huì)推動(dòng)遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)有關(guān)理論研究及技術(shù)應(yīng)用

目前，遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)尚處于起步階段，在實(shí)踐和理論研究等方面還存在較大局限性。

一是當(dāng)前在上市公司年報(bào)審計(jì)中，全面推廣遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)存在現(xiàn)實(shí)困難。上市公司信息化水平（包括與財(cái)務(wù)相關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)水平，控制的安全性和有效性，數(shù)據(jù)傳輸保存的安全性等）參差不齊，部分公司必須遵守有關(guān)保密安全規(guī)定，同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所整體信息化水平不高等，使得目前尚不能在上市公司年報(bào)審計(jì)工作中全面采用遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

二是當(dāng)前遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)諸多理念具有前瞻性，尚需進(jìn)一步系統(tǒng)研究。比如，“電子貨幣”合法性問題，需有關(guān)部門出臺(tái)政策明確；又如，實(shí)現(xiàn)“上市公司、事務(wù)所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)建相互連接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)一致的信息系統(tǒng)”的目標(biāo)，需要有關(guān)部門合力推進(jìn)提高相關(guān)方面整體信息技術(shù)水平；同時(shí)，遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)的“全面、實(shí)時(shí)審計(jì)”理念，是對(duì)事后、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的創(chuàng)新，需要進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)性研究等。

下一步，財(cái)政部將會(huì)同證監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門，參考《提案》相關(guān)建議，在制定準(zhǔn)則、提升監(jiān)管信息化水平等方面深入研究，在指導(dǎo)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)信息化建設(shè)、推動(dòng)有關(guān)部門出臺(tái)配套制度、培養(yǎng)復(fù)合型人才等方面持續(xù)努力，在條件具備的情況下適時(shí)推廣遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

感謝您對(duì)財(cái)政工作和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的關(guān)心和支持，歡迎再提寶貴意見。

聯(lián)系單位及電話：財(cái)政部會(huì)計(jì)司 010-68552933

財(cái)政部

2020年9月15日

原文地址：http://bgt.mof.gov.cn/zhuantilanmu/rdwyh/tianbanli/2020lh/zxwy/202010/t20201013_3602481.htm