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注冊會計師行業(yè)發(fā)展"內(nèi)功外力"缺一不可
2020-06-01
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5月27日,國務(wù)院金融委辦公室發(fā)布消息稱,將于近期推出11條金融改革措施。其中,第十條為引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展,督導(dǎo)會計師事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系,制定調(diào)整會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理、切實提高審計質(zhì)量的實施方案,完善會計師事務(wù)所管理格局。出臺會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法,取消會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資質(zhì)審批。

“隨著創(chuàng)業(yè)板改革并試點注冊制的推進(jìn),對發(fā)行人在信息披露方面的要求越來越高。”中山證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李湛對《證券日報》記者表示,上述提到的改革,反映出對注冊會計師行業(yè)規(guī)范發(fā)展的重視,以及對會計師職業(yè)操守的重視。引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展,有利于資本市場的健康發(fā)展,維系好資本市場生態(tài),進(jìn)一步推進(jìn)以信息披露為核心的注冊制。

蘇寧金融研究院特約研究員何南野在接受《證券日報》記者采訪時表示,改革措施的即將出臺對會計師事務(wù)所行業(yè)后續(xù)各類政策的出臺形成引領(lǐng)性作用,有利于會計師事務(wù)所監(jiān)管法律法規(guī)的不斷完善,促進(jìn)會計師事務(wù)所全行業(yè)的良性有序發(fā)展。

近日,證監(jiān)會公布了2019年證監(jiān)稽查20起典型違法案例,涉及中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的案例有4起,其中1起為會計師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)。

談及注冊會計師如何做好資本市場的“看門人”?李湛表示,做好“看門人”一是要做到獨立、客觀、公正地提供專業(yè)服務(wù),遵循職業(yè)道德。二是能夠保證經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確,及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險所在,要確保企業(yè)信息披露的客觀性,促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展。三是利用自己的專業(yè)知識促進(jìn)上市公司規(guī)范運作,能察覺到某些企業(yè)存在的不誠信行為,向管理層提出管理建議,促進(jìn)公司規(guī)范運作,避免對資本市場產(chǎn)生影響。

何南野認(rèn)為,一是做好本職工作,把審計工作做扎實,嚴(yán)格執(zhí)行各項審計程序,嚴(yán)防企業(yè)財務(wù)造假;二是保持更強(qiáng)的獨立性,強(qiáng)化職責(zé)責(zé)任感,充分代表廣大投資者利益,不為其他利益集團(tuán)所左右。

此外,此次引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展的改革措施與3月1日實施的新證券法一脈相承。新證券法對包括注冊會計師在內(nèi)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任做出進(jìn)一步明確,對處罰措施進(jìn)行了較大調(diào)整,并提高了行政罰金上限。

李湛表示,引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展需“內(nèi)功”和“外力”共同作用。具體來說,監(jiān)管部門應(yīng)更加重視行業(yè)整體發(fā)展,嚴(yán)肅處理違規(guī)事務(wù)所情況,治理和優(yōu)化會計服務(wù)市場的環(huán)境;與此同時,注冊會計師本人也應(yīng)加強(qiáng)自身道德意識,要回歸本源、專注主業(yè),誠信披露。


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