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進(jìn)一步加大社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度
2020-05-25
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“從今年的政府工作報(bào)告中可以看出,國家及時(shí)出臺(tái)一系列有針對(duì)性的重大舉措,體現(xiàn)了底線思維,彰顯了直面困難、戰(zhàn)勝困難的勇氣和智慧。這也對(duì)審計(jì)工作提出了新的更高要求,需要我們從服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度,做好常態(tài)化‘經(jīng)濟(jì)體檢’工作,更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。”全國人大代表、江蘇省審計(jì)廳廳長侯學(xué)元在接受記者采訪時(shí)表示。

侯學(xué)元認(rèn)為,在審計(jì)致力于服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的同時(shí),也要對(duì)自身建設(shè)進(jìn)行深入研究,積極探索構(gòu)建與國家治理體系現(xiàn)代化相適應(yīng)的“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計(jì)監(jiān)督體系。其中一個(gè)重要方面,就是要充分發(fā)揮國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)“三輪驅(qū)動(dòng)”作用,形成監(jiān)督合力。

在今年兩會(huì)上,侯學(xué)元帶來的建議是進(jìn)一步加大社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度。在他看來,目前對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管仍存在一些問題,主要表現(xiàn)為監(jiān)管覆蓋面不全、監(jiān)管力度不夠、監(jiān)管協(xié)調(diào)性不足。

對(duì)此,侯學(xué)元建議,首先,要拓展監(jiān)管的廣度和深度。由財(cái)政部門科學(xué)制定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量檢查的五年規(guī)劃和年度計(jì)劃,并推行“雙隨機(jī)一公開”監(jiān)管工作機(jī)制,增強(qiáng)抽查的代表性和廣泛性,穩(wěn)步掃除監(jiān)管盲區(qū)。推廣信息化、大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)在社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管中的運(yùn)用,由財(cái)政部門牽頭搭建質(zhì)量監(jiān)控平臺(tái),要求社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)將形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿等,按照標(biāo)準(zhǔn)化格式上傳備案,形成結(jié)構(gòu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的邏輯校驗(yàn)和智能比對(duì),對(duì)有質(zhì)量異常的可自動(dòng)排查并提煉重點(diǎn)線索,發(fā)現(xiàn)有違規(guī)線索的及時(shí)延伸到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審核,同時(shí)利用區(qū)塊鏈等技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)校驗(yàn)和監(jiān)管協(xié)同,形成“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”格局。

其次,應(yīng)建立健全覆蓋事前事中事后的全過程監(jiān)管模式。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)揮行業(yè)自律組織優(yōu)勢(shì),常態(tài)化開展日常檢查,并同步開展對(duì)執(zhí)業(yè)責(zé)任、法律風(fēng)險(xiǎn)的宣傳教育。財(cái)政部門根據(jù)日常了解、風(fēng)險(xiǎn)排查和以往監(jiān)管情況,按照社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和信用水平進(jìn)行分級(jí)分類,對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)較高的機(jī)構(gòu)主要采取風(fēng)險(xiǎn)警示、巡回指導(dǎo)等措施,對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)較低的機(jī)構(gòu)列入監(jiān)管重點(diǎn),加大檢查頻次和力度。財(cái)政部門建立社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)信用報(bào)告和信用檔案制度,并將數(shù)據(jù)接入信用監(jiān)管平臺(tái)。同時(shí),建立更加嚴(yán)格的處罰制度和退出機(jī)制,加大對(duì)財(cái)務(wù)造假、串通舞弊行為的懲處力度,并加快建立行政執(zhí)法與司法銜接機(jī)制,引入民事賠償制度。對(duì)監(jiān)管有關(guān)情況和處理處罰信息,按照信息公開的有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開,形成社會(huì)性約束和懲戒。

再次,要構(gòu)建現(xiàn)代化監(jiān)管體系。積極探索在不同監(jiān)管部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)之間構(gòu)建信息溝通機(jī)制,由財(cái)政部門搭建互聯(lián)互通、共享共用的監(jiān)管信息平臺(tái),并開放查詢端口,共享監(jiān)管信息。必要時(shí)可以建立社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度,深化部門間協(xié)調(diào)合作,并根據(jù)需要組織開展聯(lián)合檢查,形成監(jiān)管合力。同時(shí),財(cái)政部門牽頭對(duì)涉及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法規(guī)依據(jù)、相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行梳理,制定對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)整體質(zhì)量的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的復(fù)雜問題進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。加強(qiáng)行業(yè)自律組織建設(shè),強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的力量配備,特別是高層次專業(yè)化人才支持,提升其在社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作中的地位和水平。


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