云南煙草以“數(shù)據(jù)驅(qū)動和引領(lǐng)”的發(fā)展理念為指引，結(jié)合行業(yè)信息化建設(shè)總體規(guī)劃，充分對接財務(wù)智能化及大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)成果，利用先進(jìn)技術(shù)探索大數(shù)據(jù)審計，建設(shè)了云南煙草商業(yè)智能審計平臺。

云南煙草商業(yè)智能審計平臺作為“一號工程”和“創(chuàng)新工程”，堅(jiān)持“行業(yè)領(lǐng)先、智能優(yōu)先、技術(shù)當(dāng)先”的建設(shè)思路，以科技強(qiáng)審戰(zhàn)略為抓手，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建了15個審計專題，逐步形成了“大數(shù)據(jù)理念指引、審計業(yè)務(wù)驅(qū)動、創(chuàng)新與實(shí)踐相結(jié)合”的全新審計模式，逐步實(shí)現(xiàn)對全省商業(yè)系統(tǒng)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計全覆蓋，做到監(jiān)督無盲區(qū)。通過審計建模，精準(zhǔn)分析全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對疑點(diǎn)和問題進(jìn)行精準(zhǔn)識別，將審計人員從煩瑣的資料查閱中解放出來，以智能化手段全面提升審計工作質(zhì)量，為公司提供更有效率的審計服務(wù)。

吳總以云南煙草智能審計項(xiàng)目為例，介紹審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)管理帶來的效率提升以及示范效應(yīng)。論壇上，云南煙草商業(yè)智能審計平臺建設(shè)項(xiàng)目案例榮獲“內(nèi)部審計數(shù)字化卓越案例獎”。

吳總話音剛落，會場就響起了雷鳴掌聲。這掌聲，來自全國知名行業(yè)企業(yè)內(nèi)審權(quán)威專家，是中國內(nèi)審協(xié)會對云南煙草商業(yè)獲獎表示熱烈祝賀，也是對云南煙草商業(yè)近年來加快產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合工作的高度肯定。

“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要明確提出：要發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)數(shù)字產(chǎn)業(yè)化與產(chǎn)業(yè)數(shù)字化，推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，打造具有國際競爭力的數(shù)字產(chǎn)業(yè)集群；2021年全國煙草工作電視電話會議提出，要提升生產(chǎn)制造現(xiàn)代化水平，培育以數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化為主要特征的新型生產(chǎn)方式。云南省煙草黨組書記、局長、總經(jīng)理李光林指出，“產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化，是煙草產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的必然路徑。我們要搶抓數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展帶來的新機(jī)遇，通過‘上云用數(shù)賦智’，最大化地提質(zhì)、降本、增效，提升企業(yè)核心競爭力?！?/span>

云南是全球最大的優(yōu)質(zhì)煙葉產(chǎn)區(qū)、亞洲最大的香料煙生產(chǎn)基地。現(xiàn)有24家企業(yè)事業(yè)單位，在崗員工1.8萬名左右，在98個縣（市、區(qū)）有近58萬戶煙農(nóng)種植煙葉，有230多萬名煙葉生產(chǎn)從業(yè)人員、23.7萬戶左右的卷煙零售戶。面對龐大的職工隊(duì)伍、龐大的業(yè)務(wù)交易、龐大的資金流量，如何嚴(yán)格規(guī)范管理，保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，如何把握數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來的新機(jī)遇，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，為我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮更大作用，做出新的貢獻(xiàn)，是我們面臨的巨大考驗(yàn)。

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部最專業(yè)的監(jiān)督部門，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是企業(yè)管理信息反饋的重要機(jī)制和渠道，是董事會和最高管理層的專業(yè)幫手，是公司治理的重要組成部分。作為行業(yè)健康發(fā)展“生命線”的守護(hù)者，煙草行業(yè)審計工作如何進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，重塑價值，提質(zhì)增效，最大程度發(fā)揮作用，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的關(guān)鍵問題。

雖然煙草行業(yè)信息化起步早，數(shù)字化時代我們該如何應(yīng)對變化，云南煙草高度重視審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，針對“如何充分有效發(fā)揮審計監(jiān)督與服務(wù)職能”這一急需解決的問題，我們將大數(shù)據(jù)思維應(yīng)用到審計業(yè)務(wù)中，貫穿審計全過程，提升了審計跨領(lǐng)域、跨層級、跨系統(tǒng)、多維度極大提高審計效率， 使“大海撈針”變?yōu)椤爸攸c(diǎn)撒網(wǎng)”，審計的深度、廣度和精度得以實(shí)現(xiàn)新的拓展，豐富審計監(jiān)督作為免疫系統(tǒng)的內(nèi)涵，提升了審計服務(wù)宏觀決策的能力和水平。使業(yè)務(wù)行為更加符合規(guī)范，使不法行為無處著手，在提高工作效率的同時，體現(xiàn)審計工作價值，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

云南煙草充分發(fā)揮主觀能動性，積極實(shí)踐審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型，扛起擔(dān)當(dāng)?shù)拇笃?，敢于探索、敢于勝利，勇做行業(yè)第一個吃“螃蟹”的人，率先破冰。省局（公司）黨組于2019年部署完成了智能審計可行性方案研討、專家團(tuán)隊(duì)搭建等籌備工作，并于同年8月正式啟動了智能審計平臺建設(shè)項(xiàng)目。方案規(guī)劃以新興智能技術(shù)為支撐，堅(jiān)持“向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率”的理念，按照 “先進(jìn)適用”原則，對原有的審計子系統(tǒng)進(jìn)行全面改造提升。

智能審計平臺建設(shè)的總體思路是通過建立功能完善的系統(tǒng)平臺,再造數(shù)據(jù)審計流程、創(chuàng)新審計分析技術(shù)、優(yōu)化組織架構(gòu)以及培養(yǎng)專業(yè)的人才隊(duì)伍，從而實(shí)現(xiàn)對全省各機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)及各類風(fēng)險的持續(xù)性、全景式覆蓋，提升審計發(fā)現(xiàn)能力，增強(qiáng)審計的系統(tǒng)性、智能性和前瞻性。

組織保障方面，為切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)工作組織領(lǐng)導(dǎo)，加大項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)力度，在云南省局黨組領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，組建了審計信息化建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)組、業(yè)務(wù)組和實(shí)施組，具體推進(jìn)項(xiàng)目各項(xiàng)工作的組織實(shí)施。期間我們還組建的開發(fā)團(tuán)隊(duì)共計42人（其中：進(jìn)駐現(xiàn)場開發(fā)人員23人、遠(yuǎn)程技術(shù)支持及服務(wù)人員19人）。

“工欲善其事，必先利其器”。行業(yè)內(nèi)部審計人員在具備數(shù)據(jù)作為應(yīng)用基礎(chǔ)上，將審計核心思路和方法通過邏輯關(guān)系體現(xiàn)出來，并通過審計模型對審計思路和方法進(jìn)行表達(dá)。

業(yè)務(wù)支撐方面，2020年，我們組織業(yè)務(wù)骨干完成了審計業(yè)務(wù)的梳理工作，梳理問題清單 800多項(xiàng)，數(shù)據(jù)資料清單 1800多項(xiàng)，審計規(guī)則表800多張，其中，預(yù)警規(guī)則 124條。通過計算機(jī)語言建立審計模型以及審計方法在信息系統(tǒng)上運(yùn)行，對數(shù)據(jù)進(jìn)行全量分析，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計，進(jìn)而為持續(xù)審計和風(fēng)險監(jiān)測創(chuàng)造條件。

歷經(jīng)三年的研究、開發(fā)和迭代，完成了云南煙草智能審計平臺的整體構(gòu)建，以智能化手段全面提升審計工作質(zhì)量，推動審計關(guān)口前移，開創(chuàng)了“數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)、審計業(yè)務(wù)協(xié)同、創(chuàng)新與實(shí)踐相結(jié)合”的全新審計模式，實(shí)現(xiàn)了對行業(yè)重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的自動、持續(xù)監(jiān)管，為審計工作高質(zhì)量發(fā)展指明了方向，在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革浪潮中的發(fā)揮引領(lǐng)作用。

2022年初在大數(shù)據(jù)平臺上，我們搭建完成了了智能審計平臺的三個子平臺——審計管控平臺、審計管理作業(yè)平臺和審計協(xié)同支撐平臺。通過審計建模，精準(zhǔn)分析全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)“開口說話”，對疑點(diǎn)和問題進(jìn)行精準(zhǔn)識別，為持續(xù)審計和風(fēng)險監(jiān)測創(chuàng)造了條件。審計人員也從煩瑣的資料查閱中解放出來。在三大平臺的基礎(chǔ)上我們組裝了三大利器，串聯(lián)起智能審計平臺的應(yīng)用，賦能審計尖兵發(fā)揮重要作用。

目前我們智能審計平臺已經(jīng)對接八個信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，總數(shù)據(jù)量超過500T，“八大系統(tǒng)分別是智能財務(wù)系統(tǒng)、卷煙營銷系統(tǒng)、專賣管理系統(tǒng)、科技項(xiàng)目管理系統(tǒng)、交通安全管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、OA系統(tǒng)和煙葉管理系統(tǒng)”。下一步對接系統(tǒng)：其他在建30余個業(yè)務(wù)系統(tǒng)“一部手機(jī)種好煙平臺、招投標(biāo)平臺……等”。

在數(shù)據(jù)利器的支撐下，通過審計模型將專家智囊落地，對審計思路和方法進(jìn)行表達(dá)，截止目前，智能審計平臺搭建了15個審計專題，共計開發(fā)768個自動審計模型（其中：分析模型702個、預(yù)警模型66個），今年3-4月試運(yùn)行期間，我們已經(jīng)驗(yàn)證了397個自動審計模型，其實(shí)精準(zhǔn)度達(dá)到了70%，隨著平臺的深入應(yīng)用，我們在不優(yōu)化、修正模型，逐步提升自動執(zhí)行模型的精準(zhǔn)度。

比如會議費(fèi)用的預(yù)警案例：他們通過采集會議類型、會議人數(shù)、會議天數(shù)、報銷金額等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并從食材采購清單中利用AI智能技術(shù)提取食材種類、數(shù)量和金額等信息，建立虛假報銷會議餐費(fèi)預(yù)警模型。利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法建立人均食材消費(fèi)基準(zhǔn)，對超過基準(zhǔn)報銷的會議清單進(jìn)行輸出，最終從全年會議費(fèi)報銷中推送出15份金額較大、超標(biāo)較嚴(yán)重的疑似問題報銷單。經(jīng)現(xiàn)場核實(shí)，這15份疑似問題報銷單均存在以會議為由虛假報銷食材數(shù)量和金額的問題，有效查處了違規(guī)設(shè)置小金庫等問題。

在數(shù)據(jù)利器和建模利器的共同作用下，預(yù)警利器在審計作業(yè)流程中殺傷力極大。作業(yè)流程主要是指—日常監(jiān)控和現(xiàn)場審計，這兩種模式都是由自動審計模型來驅(qū)動輔助完成的。預(yù)警利器是自動審計模型在自動執(zhí)行后，將自動執(zhí)行的預(yù)警結(jié)果消息推送給審計人員。

在日常監(jiān)控審計模式下，自動審計模型執(zhí)行后，自動將執(zhí)行的預(yù)警結(jié)果消息推送給審計人員，審計人員不用到現(xiàn)場就可以對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全景式聯(lián)網(wǎng)、遠(yuǎn)程實(shí)時監(jiān)控，發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，及時發(fā)現(xiàn)和督促審計問題整改，起到“治已病”“防未病”的作用，提高審計監(jiān)督效能。

在開展項(xiàng)目審計時，在“審前調(diào)查”和“審計實(shí)施”階段，通過“審計事項(xiàng)”可以直接查看事項(xiàng)對應(yīng)的預(yù)警點(diǎn)，快速鎖定“重點(diǎn)事項(xiàng)”“重點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)”，形成線上為主、線下為輔的審計新模式。既“火眼金睛”，又不容私情，真正發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”職能。其中，對煙葉生產(chǎn)全流程環(huán)節(jié)，梳理確定了21個高發(fā)風(fēng)險指標(biāo)，進(jìn)一步分類為紅線指標(biāo)和疑似問題指標(biāo)。通過決策樹算法綜合評估指標(biāo)組合，確定觸發(fā)紅線指標(biāo)或同時出現(xiàn)3個及以上疑似問題指標(biāo)即作為疑似問題合同輸出。最終，智能審計平臺從50萬份煙葉合同中推送出490份疑似問題合同。經(jīng)現(xiàn)場核實(shí)，這490份疑似問題合同中，存在人情煙、倒賣煙、虛假套取補(bǔ)貼等業(yè)務(wù)問題，問題定位精準(zhǔn)性達(dá)到83%，為審計人員在海量合同中提供了高價值的問題線索。

創(chuàng)新是提升持續(xù)力的關(guān)鍵，要始終堅(jiān)持把提高行業(yè)創(chuàng)新能力作為戰(zhàn)略支點(diǎn)，堅(jiān)持科技自立自強(qiáng)，立足世界煙草變革大格局，順應(yīng)個性化、多樣化、品質(zhì)化消費(fèi)需求，實(shí)施技術(shù)引領(lǐng)創(chuàng)新工程，打造“國內(nèi)引領(lǐng)、世界一流”的科技創(chuàng)新平臺和精益研發(fā)體系，以科技創(chuàng)新支撐引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

智能審計平臺從平臺架構(gòu)到智能應(yīng)用工具實(shí)現(xiàn)了“三個創(chuàng)新”引領(lǐng)科技強(qiáng)審。

智能審計平臺從審計覆蓋面、審計方式、工作方式和審計質(zhì)量四方面的轉(zhuǎn)變推進(jìn)了轉(zhuǎn)型促審。

在應(yīng)用價值方面我們實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、管理、技術(shù)等五大方面的提升，分別是推動了流程再造、實(shí)現(xiàn)了全覆蓋、落地了自動預(yù)警識別問題、提升了審計的效率和效能，驅(qū)動了提質(zhì)興審。

企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型并不是一蹴而就的，它是一個企業(yè)持續(xù)變革、與時俱進(jìn)、不斷提高管理水平的結(jié)果。通過開展審計“數(shù)智”化轉(zhuǎn)型，梳理數(shù)據(jù)審計專題及建立持續(xù)審計模型，覆蓋公司高風(fēng)險領(lǐng)域，監(jiān)控或降低潛在的經(jīng)濟(jì)損失或規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)可不斷強(qiáng)化審計職能、豐富審計視角、提升審計效能?！皵?shù)智”化審計發(fā)現(xiàn)的問題較為及時和深入，得到了公司管理層和各部門的重視，風(fēng)險得到持續(xù)性的改善，能夠更好地履行審計職能，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展做好服務(wù)保障。

“目前，智能審計平臺已對接了財務(wù)管理、采購、辦公系統(tǒng)和煙葉管理等八個信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。下一步，還將對接智能財務(wù)、卷煙營銷、專賣管理、科技項(xiàng)目管理、交通安全其他在建的30余個業(yè)務(wù)系統(tǒng)和‘一部手機(jī)種好煙’及招投標(biāo)平臺等。逐步形成‘大數(shù)據(jù)理念指引、審計業(yè)務(wù)驅(qū)動、創(chuàng)新與實(shí)踐相結(jié)合’的全新審計模式，逐步實(shí)現(xiàn)對所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計全覆蓋，做到監(jiān)督無盲區(qū)?！笔【郑ü荆徲嬏幪庨L徐文多介紹“以數(shù)驅(qū)動”的智能審計工作。

“云南煙草商業(yè)通過振動數(shù)字之翼，奠定轉(zhuǎn)型升級之基，從信息化到數(shù)字化再到智能化，以‘?dāng)?shù)據(jù)+智能’推進(jìn)財審工作從流程驅(qū)動轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)驅(qū)動，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型輸送數(shù)智創(chuàng)新驅(qū)動力?！笔【郑ㄖ行模┬畔⒅行闹魅蝿P說。

轉(zhuǎn)型任重而道遠(yuǎn)，通過審計的數(shù)字化這個支點(diǎn)，我們會繼續(xù)推進(jìn)行業(yè)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型工作。煙草行業(yè)將以更加堅(jiān)定的決心和信念，凝心聚力謀發(fā)展，踔厲奮發(fā)向未來，在新時代、新征程上爭取更大榮光。

“當(dāng)今世界，信息化發(fā)展迅速，不進(jìn)則退，慢進(jìn)亦退。云南煙草商業(yè)智能審計平臺建設(shè)項(xiàng)目案例是基于我們在數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級過程中的積極探索，是智能審計賦能企業(yè)內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功實(shí)踐。”吳總在剛剛閉幕的全國首屆數(shù)字化審計論壇上作主題演講時表示，“我們將不斷運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價值、激活數(shù)據(jù)要素潛能，推動數(shù)字技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的深度融合，切實(shí)履行‘經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士’職責(zé)，以‘?dāng)?shù)智審計’服務(wù)并推動云南煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?！?/span>

魚乘于水，鳥乘于風(fēng)。今天的云南煙草商業(yè)，不管是從機(jī)關(guān)到基層，還是從煙站到卷煙零售店，到處都呈現(xiàn)出一幅“人在干、數(shù)在轉(zhuǎn)、云在算”的現(xiàn)代化“數(shù)智”局面。

在談到下階段工作打算時，云南省專賣局（公司）黨組書記、局長、總經(jīng)理李光林表示，“我們將進(jìn)一步提升數(shù)字化思維能力，防范財務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化政策保障，推動財務(wù)轉(zhuǎn)型，持續(xù)控本增效，緊跟財審管理先進(jìn)理念和新興智能技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)用趨勢，結(jié)合平臺運(yùn)行中反映的痛點(diǎn)堵點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，高水平高質(zhì)量抓好平臺優(yōu)化提升工作，下好數(shù)字煙草這盤大棋?！?/span>