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天津構(gòu)建"五審合一"財政審計新模式
2019-11-15
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天津市審計局在全市審計“一盤棋”中科學(xué)謀劃2019年全市財政審計工作,以大數(shù)據(jù)為牽引,以統(tǒng)籌為支撐,同步組織實施市級財政預(yù)算執(zhí)行審計、市級部門預(yù)算執(zhí)行審計、區(qū)級財政決算審計、區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行審計和區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計,以“五審合一”的新型審計方式實現(xiàn)對全市財政資金的分配、管理和使用績效情況,以及全市1073家一級預(yù)算單位財政政策落實效果的同步立體化監(jiān)督。

一是抓數(shù)據(jù),夯實審計實施基礎(chǔ)。建設(shè)審計監(jiān)督“一張網(wǎng)”。扎實做好市、區(qū)兩級數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、存儲、管理、共享的全程管理工作。以統(tǒng)一結(jié)構(gòu)格式建成財政預(yù)算執(zhí)行等9個行業(yè)規(guī)劃庫,橫向破除相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)壁壘,縱向打通市區(qū)兩級財政數(shù)據(jù)、市級財政數(shù)據(jù)與市級預(yù)算財務(wù)數(shù)據(jù)、區(qū)級財政與區(qū)級預(yù)算部門財務(wù)數(shù)據(jù)斷點,為“五審合一”提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

二是抓組織,組建審計“大兵團”。打破市、區(qū)、部門界限,重構(gòu)市、區(qū)兩級財政審計組織方式,將獨立作戰(zhàn)統(tǒng)籌為“大兵團”作戰(zhàn),抽調(diào)市級審計機關(guān)財政、事業(yè)、數(shù)據(jù)、法規(guī)、審理等相關(guān)處室及區(qū)級審計機關(guān)業(yè)務(wù)骨干,組成127人的“多專業(yè)”“多兵種”審計項目組,采用“1+N”方式組織管理,即1個數(shù)據(jù)綜合分析小組和16個現(xiàn)場審計小組,扁平管理統(tǒng)籌推進。

三是抓方案,繪制審計作戰(zhàn)藍圖。圍繞市委、市政府中心工作,在數(shù)據(jù)分析、審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌市級預(yù)算執(zhí)行與同級部門預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容,統(tǒng)籌區(qū)級財政決算與區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容,統(tǒng)籌區(qū)級預(yù)算執(zhí)行與同級部門預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容,梳理合并減少同質(zhì)化審計事項,編制統(tǒng)一審計工作方案,從源頭避免重復(fù)審計。同時,在審計工作方案中設(shè)置必審事項和自選事項進行統(tǒng)籌,既體現(xiàn)全市審計重點又體現(xiàn)各區(qū)區(qū)域特點。

四是抓模型,打造審計監(jiān)督利器。利用審計署下發(fā)的《審計常用定性表述及適用法規(guī)向?qū)А?,結(jié)合天津?qū)嶋H制定常見審計問題清單。對照審計方法和數(shù)據(jù)基礎(chǔ),逐項整理問題清單,形成審計問題思路清單,進而建造審計模型,投入審計現(xiàn)場驗證,“可用”“好用”的審計模型固化嵌入審計監(jiān)督“一張網(wǎng)”,為一線審計打造監(jiān)督利器,實現(xiàn)對預(yù)算項目執(zhí)行、非稅收入收繳、賬戶備案管理、惠農(nóng)資金使用等重要審計事項的一鍵式批量審計和跨部門數(shù)據(jù)審計。

五是抓創(chuàng)新,提高審計現(xiàn)場效率。為提高疑點分發(fā)、核實上傳工作效率,使用數(shù)據(jù)文件管理工具,在項目中部署服務(wù)器,參審人員安裝客戶端,方便多種屬性多種格式數(shù)據(jù)零轉(zhuǎn)化傳輸,暢通數(shù)據(jù)綜合分析小組與現(xiàn)場審計小組間疑點推送、結(jié)果反饋渠道。為提高疑點核實后匯總效率,編制自動分類腳本程序,代替核查疑點后的人工分類,實現(xiàn)對相關(guān)數(shù)據(jù)的及時抓取、疑點篩查、準(zhǔn)確分類、及問題自動歸集,解放審計現(xiàn)場勞動力,提高審計效率。

六是抓實施,保障審計項目質(zhì)量。對各區(qū)實施全面指導(dǎo)、流程管理、成果共享。一是上下聯(lián)動。審計工作方案中的必審事項現(xiàn)場核實工作以市局為主區(qū)局為輔,審計結(jié)果必須反饋;自選事項現(xiàn)場核實工作以區(qū)局為主市局為輔,有問題反饋。二是編發(fā)審計指引。定期匯總解答各審計組提出問題,細化審計內(nèi)容,明確審計方法。三是集中審理統(tǒng)一召開業(yè)務(wù)會。審中,集中召開審計業(yè)務(wù)會,研究重大問題、共性問題定性,集中審理現(xiàn)場審計資料,把關(guān)審計質(zhì)量。四是成果共享。審后,審計人員對審計事項進行分類匯總,同時出具多份審計報告。

七是抓整改,深化審計工作成果。開發(fā)審計整改管理系統(tǒng),對審計整改問題是實行掛銷號管理。依托審計監(jiān)督“一張網(wǎng)”,以殺“回馬槍”的方式進一步檢驗審計對象的整改情況,利用“大數(shù)據(jù)技術(shù)+宏觀管理理念”,做好審計查出問題整改報告、公告、責(zé)任追究和跟蹤檢查等工作,推動督促相關(guān)部門高質(zhì)量整改,做實審計整改“閉環(huán)”。及時梳理上報整改難點、政策堵點和制度盲點,為各級黨委、政府提供決策依據(jù)。


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